關(guān)于完善武漢市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度的調(diào)查與思考
提供者:氣象局
發(fā)布時間:2009/02/03 12:00

關(guān)于完善我市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度的調(diào)查與思考

我市是國家老工業(yè)基地,國有企業(yè)、國有資產(chǎn)在國民經(jīng)濟中占有較大比重,建立和完善國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度,嚴(yán)格將考核結(jié)果與獎懲掛鉤,形成重業(yè)績、講回報、強激勵、硬約束的機制,可以引導(dǎo)和鼓勵國有企業(yè)負(fù)責(zé)人盡職盡責(zé),切實維護(hù)所有者權(quán)益,努力實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。近期,我們就這個問題進(jìn)行了專題調(diào)研。通過調(diào)研,我們感到,我市在國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度建設(shè)方面起步較早,基礎(chǔ)較好,在全國較為領(lǐng)先,但還需要進(jìn)一步健全和完善。“十一五”期間,我市必須深入貫徹黨的十六屆五中全會精神,鞏固已有成果,進(jìn)一步深化改革,使武漢國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度建設(shè)走在全國前列,大力提高國有經(jīng)濟綜合效益和競爭能力。
  一、國務(wù)院國資委對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的主要做法
  根據(jù)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》,國務(wù)院國資委從2004年1月1日起,對中央企業(yè)董事長、副董事長、董事,總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師,黨委(黨組)書記、副書記、常委(黨組成員)、紀(jì)委書記(紀(jì)檢組長)(依照執(zhí)行)等負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核??己藢嵭心甓瓤己伺c任期考核(一般以三年為考核期)相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲相掛鉤,采取由國資委主任或者其授權(quán)代表與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的方式進(jìn)行。
  年度和任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)都包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)兩大類。其中,年度基本指標(biāo)包括年度利潤總額和凈資產(chǎn)收益率,任期基本指標(biāo)包括國有資產(chǎn)保值增值率和三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率;年度和任期分類指標(biāo)都由國資委在責(zé)任書中確定,所有指標(biāo)都賦予相應(yīng)經(jīng)營難度系數(shù)。在考核期初,由企業(yè)負(fù)責(zé)人提出年度、任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的建議值,報國資委審核確定。在考核期末,接受考核的企業(yè)負(fù)責(zé)人依據(jù)經(jīng)審計的企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù),對年度、任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析,形成總結(jié)分析報告,報國資委考核。國資委依據(jù)綜合考核得分,確定考核等次和獎懲意見,據(jù)此對企業(yè)負(fù)責(zé)人實施年度薪酬獎勵和任期中長期激勵等。
  年度、任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別。年度考核結(jié)果為C級以上的企業(yè)負(fù)責(zé)人可得到數(shù)倍于基薪的績效年薪,其中A級為 2-3倍、B級為1.5-2倍、C級為1-1.5倍、D級為0-1倍,E級沒有績效年薪。企業(yè)負(fù)責(zé)人任期考核的獎懲措施是,A級和B級按期兌現(xiàn)全部延期績效年薪,并給予相應(yīng)的中長期激勵;C級按期兌現(xiàn)全部延期績效年薪; D級和E級除根據(jù)考核分?jǐn)?shù)扣減延期績效年薪外,還根據(jù)具體情況不再任命、續(xù)聘或進(jìn)行工作調(diào)整。此外,對社會、行業(yè)和企業(yè)發(fā)展做出重大貢獻(xiàn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人,國資委還設(shè)立特別貢獻(xiàn)獎。
  2004年是中央企業(yè)實施經(jīng)營業(yè)績考核的第一年,179家中央企業(yè)的考核結(jié)果為:25家A級、141家B或C級、9家D級、4家E級。其中,因重大安全事故,中煤能源集團從A級降為B級,中國水利水電集團從B級降為C級;南航集團由于重大財務(wù)違紀(jì)事件從B級降為C級;4家E級企業(yè)被要求限期整改。國資委對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人2005年度業(yè)績考核工作目前尚未結(jié)束。
  二、我市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度建設(shè)的概況
  我市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度建設(shè)大致分為兩個階段。
  第一階段,1994年至2005年組建新的市國資委之前。原市國資辦主要開展了對我市國有資產(chǎn)授權(quán)營運機構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的試點工作。早在1998年,我市出臺《武漢市國有資產(chǎn)營運機構(gòu)經(jīng)營業(yè)績考核評價辦法(試行)》,對國有資產(chǎn)授權(quán)營運機構(gòu)的法人代表(董事長)進(jìn)行考核,考核結(jié)果與年度收入掛鉤,實行董事長年薪制。年度薪酬分為基薪(含基礎(chǔ)工資、崗位工資、工齡工資)和績效薪兩個部分,基薪不與經(jīng)營業(yè)績掛鉤,績效薪根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果確定。企業(yè)經(jīng)營班子其他領(lǐng)導(dǎo)成員的年薪在董事長年薪基礎(chǔ)上浮動,一般總經(jīng)理約為董事長的90%-100%,其他領(lǐng)導(dǎo)成員平均約為董事長的60%-80%。2003年原市國資辦授權(quán)營運機構(gòu)17家,納入考核14家,董事長年薪最高14.05萬元、最低8.01萬元、平均11.2萬元。2004年原市國資辦授權(quán)營運機構(gòu)仍是17家(不含經(jīng)發(fā)投與機場遷建),納入考核15家,董事長年薪最高15.7萬元、平均12.8萬元。這兩年納入考核的國企經(jīng)營班子其他領(lǐng)導(dǎo)成員的年薪一般為董事長年薪的60%-80%。
  第二階段,2005年組建新的市國資委之后。新組建的市國資委修改、充實和完善原來的國企經(jīng)營業(yè)績考核辦法,研究制訂《武漢市國資委出資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》(以下簡稱《辦法》),目前已廣泛征求我市國有資產(chǎn)授權(quán)營運機構(gòu)、市法制辦、財政局、審計局、地稅局等相關(guān)部門意見,即將正式頒布實施。從2006年起,我市將按《辦法》對國資委出資企業(yè)即原國有資產(chǎn)授權(quán)營運機構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行年度經(jīng)營業(yè)績考核。
  如表1所示,《辦法》設(shè)計的考核評價體系由定量(基本指標(biāo)和分類指標(biāo))和定性(評議指標(biāo))兩個方面的指標(biāo)構(gòu)成,分別占70%的權(quán)重和30%的權(quán)重,兩類指標(biāo)的綜合加權(quán)得分即為考核最終得分。在定量指標(biāo)中,基本指標(biāo)占70%權(quán)重,包括年度利潤總額(占30%)、凈資產(chǎn)收益率(占40%),分類指標(biāo)占30%的權(quán)重;定性指標(biāo),即評議指標(biāo),設(shè)計了14個方面的內(nèi)容,針對不同的營運機構(gòu),從中選取10項進(jìn)行評議,每項占10%。最后根據(jù)綜合得分確定考核結(jié)果,分為A、B、C、D、E五個等次,作為績效薪發(fā)放的依據(jù)(見表2)。目前,市國資委正在與授權(quán)營運機構(gòu)逐一研究,確定考核指標(biāo)涉及的具體數(shù)值,為簽定年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書做準(zhǔn)備。

表1 武漢市國資委出資企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核制度評價體系

類型 構(gòu)成 分值 備注
基本
指標(biāo)
1、年度利潤總額 30 超過目標(biāo)值每增減3%增減1分
2、凈資產(chǎn)收益率 40 分為目標(biāo)值(占70%)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值(占30%)
分類指標(biāo) 具體指標(biāo)在年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書中確定 30  






標(biāo)
1、改革改制工作情況 10 根據(jù)企業(yè)情況和考核重點,從14項指標(biāo)中確定10項
2、國資經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況 10  
3、市國資委報告?zhèn)浒钢贫葓?zhí)行情況 10  
4、國資統(tǒng)計報告工作情況 10  
5、配合財務(wù)總監(jiān)工作情況 10  
6、企業(yè)負(fù)責(zé)人年薪執(zhí)行情況 10  
7、安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)情況 10  
8、節(jié)約型企業(yè)建設(shè)情況 10  
9、遵紀(jì)守法情況 10  
10、維護(hù)企業(yè)和社會穩(wěn)定情況 10  
11、招商引資情況 10  
12、職工工資社保執(zhí)行情況 10  
13、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新情況 10  
14、其他 10  

  計分 計分=∑單項指標(biāo)
  綜合得分 (基本指標(biāo)+分類指標(biāo))*經(jīng)營難度系數(shù)*70%+評議指標(biāo)*30%

表2 武漢市國資委出資企業(yè)負(fù)責(zé)人績效薪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)

等次 績效薪 備注
A 2.5-3倍基薪 2004年基薪:中型企業(yè)5萬元 大型企業(yè)6萬元
B 2-2.5倍基薪  
C 1-2 倍基薪  
D 績效薪為0  
E 績效薪為0  

  我們認(rèn)為,《辦法》的出臺有諸多方面的積極意義。一是通過對國資授權(quán)營運機構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績的年度和任期考核,形成經(jīng)營責(zé)任落實機制,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益和競爭力的提高。二是通過實施業(yè)績考核與收入分配掛鉤,較好地解決了企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬與績效脫節(jié)、待遇與貢獻(xiàn)脫鉤、自定薪酬和薪酬只能升不能降等問題,進(jìn)一步調(diào)動企業(yè)負(fù)責(zé)人的積極性。三是突出對企業(yè)關(guān)鍵績效指標(biāo)的考核,強化企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的管理,推動企業(yè)的改革改制和技術(shù)創(chuàng)新、管理、機制等各方面的創(chuàng)新。
  三、完善我市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度值得探討的幾個問題
  (一)關(guān)于考核范圍。我市目前只對國資營運機構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核,還沒有對國資營運機構(gòu)下屬國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核,不利于充分調(diào)動國有企業(yè)負(fù)責(zé)人的積極性。
  建議擴大考核范圍。在不斷完善國資營運機構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的基礎(chǔ)上,建立對國資營運機構(gòu)下屬國企負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核的辦法,以充分調(diào)動國有企業(yè)經(jīng)營者的積極性。在現(xiàn)行“兩級三層”國資營運監(jiān)管模式下,我市宜采取下列措施逐步擴大國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核范圍:一是結(jié)合國有企業(yè)戰(zhàn)略性重組,盡量減少在競爭性產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域設(shè)立國有資本營運機構(gòu),擴大對大中型國有企業(yè)集團的直接監(jiān)管范圍。二是選擇若干行業(yè)和代表性企業(yè),開展對國資營運機構(gòu)下屬國企負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核的試點工作,探索經(jīng)驗、逐步推廣。通過幾年努力,將我市國有及國有控股企業(yè)全部納入考核范圍。
 ?。ǘ╆P(guān)于考核分類。《辦法》將被考核對象分為四大類,即管理型控股公司、生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)集團、投資公司、主要承擔(dān)政府政策性業(yè)務(wù)的公司。這種分類沒有充分考慮企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營的不同規(guī)模、主營業(yè)務(wù)的不同特點、經(jīng)營難度的差異以及承擔(dān)社會職能的多少等因素,造成企業(yè)之間苦樂不均。
  建議細(xì)化考核分類。借鑒國務(wù)院國資委對中央企業(yè)的考核辦法,按照企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營的不同規(guī)模、主營業(yè)務(wù)的不同特點、經(jīng)營難度和承擔(dān)社會職能的差異,賦予相同考核指標(biāo)不同的企業(yè)經(jīng)營難度系數(shù),實事求是、公平公正地進(jìn)行科學(xué)的分類考核。企業(yè)經(jīng)營難度系數(shù)要根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、營業(yè)(銷售)收入、利潤總額、職工平均人數(shù)、離退休人員占職工人數(shù)的比重等因素加權(quán)計算,分類確定。
  (三)關(guān)于考核指標(biāo)。節(jié)約型企業(yè)建設(shè)和技術(shù)創(chuàng)新兩項重要指標(biāo)在考核指標(biāo)體系中權(quán)重較低,在權(quán)重只有30%的評議指標(biāo)中分別只占10%的權(quán)重。我市“十一五”規(guī)劃提出,到2010年,全市自主創(chuàng)新能力顯著增強,研發(fā)經(jīng)費支出占GDP的比重達(dá)到2.4%,單位生產(chǎn)總值能源消耗比“十五”期末降低20%左右,年均節(jié)能率達(dá)到4.4%。我市國有企業(yè)在這兩個方面大有潛力可挖,目前《辦法》指標(biāo)設(shè)計對促進(jìn)節(jié)約型企業(yè)建設(shè)、增強自主創(chuàng)新能力的激勵不夠。
  建議優(yōu)化定性指標(biāo)。突出考核關(guān)乎企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo),加大企業(yè)創(chuàng)新能力建設(shè)和能源資源消耗的考核力度,增加企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新情況、節(jié)約型企業(yè)建設(shè)情況兩項考核指標(biāo)的權(quán)重,均調(diào)整為20%左右。
 ?。ㄋ模╆P(guān)于任期考核?!掇k法》雖然包含任期經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容,但沒有制訂任期經(jīng)營業(yè)績考核計分辦法,任期考核操作難度較大。我們認(rèn)為,企業(yè)經(jīng)營活動具有周期性,只進(jìn)行年度考核,不進(jìn)行任期考核,容易導(dǎo)致企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營行為短期化,對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不利。
  建議盡早進(jìn)行任期考核。首要問題是盡快制訂詳細(xì)的任期經(jīng)營業(yè)績考核計分辦法,使任期考核具有操作性。其次要堅持實行年度考核與任期考核相結(jié)合,把國有資產(chǎn)經(jīng)營的近期目標(biāo)與中長期目標(biāo)統(tǒng)一起來,實現(xiàn)國有企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
 ?。ㄎ澹╆P(guān)于考核執(zhí)行。實行國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核,在具體執(zhí)行中,以下兩個問題需要引起高度重視:一是我市有些“武”字頭大型企業(yè)正在積極引進(jìn)戰(zhàn)略投資者,進(jìn)行股權(quán)多元化改制,可能很快轉(zhuǎn)變?yōu)榛旌纤兄破髽I(yè)甚至非國有控股企業(yè),對這些企業(yè)的負(fù)責(zé)人,如果完全按照《辦法》執(zhí)行,不能充分體現(xiàn)改制企業(yè)的特點。二是對考核結(jié)果為D級和E級的企業(yè)負(fù)責(zé)人,根據(jù)《辦法》規(guī)定,除扣減年薪外,還將根據(jù)具體情況,不再對其任命、續(xù)聘或?qū)ζ溥M(jìn)行工作調(diào)整。由于我市職業(yè)經(jīng)理人市場尚未成熟,新的企業(yè)負(fù)責(zé)人聘任和原企業(yè)負(fù)責(zé)人退出等都是比較棘手的問題。
  建議,其一,對改制企業(yè),應(yīng)考慮制定區(qū)別于其它非改制企業(yè)的考核辦法。改制企業(yè)比非改制企業(yè)工作難度要大得多,特別是對于實行重大資產(chǎn)重組的企業(yè),或者并購、兼并接收部分劣質(zhì)資產(chǎn)的企業(yè),考核評價體系不僅應(yīng)該考慮企業(yè)資產(chǎn)的保值增值方面的重要指標(biāo),還應(yīng)該有體現(xiàn)企業(yè)在國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性重組方面的重要指標(biāo)。其二,健全國有企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)入和退出機制。對考核結(jié)果為D級和E級的企業(yè)負(fù)責(zé)人切實進(jìn)行工作調(diào)整。參照國務(wù)院國資委全球遴選中央國企高級管理人員的方法,至少在全國范圍內(nèi)選聘新的企業(yè)負(fù)責(zé)人。
 ?。╆P(guān)于經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書簽定。簽定經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書是貫徹落實《辦法》的重要環(huán)節(jié)。據(jù)我們了解,2006年度全市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作會議已經(jīng)召開,但國有企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書還沒有簽定,這對2006年度國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和改革發(fā)展工作都或多或少產(chǎn)生一定的滯后影響。
  建議盡快簽定年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。在上一會計年度結(jié)束后,即簽定年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書,便于企業(yè)負(fù)責(zé)人盡早明確目標(biāo),安排生產(chǎn)經(jīng)營活動。年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書簽定時間應(yīng)相對固定,形成制度化。

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