為適應衛(wèi)生改革與發(fā)展的需要，使單位主動適應市場經濟的需要，促進單位經營結構和經營機制的轉變，規(guī)范單位財務行為和會計工作秩序，進一步提升單位財務管理水平，提高資金使用效率和效益，推動衛(wèi)生事業(yè)不斷健康發(fā)展。根據(jù)國家有關財政政策、法規(guī)、財務制度，結合我中心實際情況制定本辦法。

 

第一條  各單位財務部門是本單位一切經濟活動的管理部門，單位的一切財務收支、核算工作必須納入財務部門統(tǒng)一管理，其他任何部門、科室不得設立賬外賬、“小金庫”，不得隱瞞、轉移收入，不得亂攤成本，虛報結余。

第二條  各單位財務管理的任務是利用貨幣形式對本單位的經濟活動進行綜合性管理。包括合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用資金；嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策、法令，遵守財經紀律，保護財產物資的安全；認真編制預決算；加強經濟核算和經濟責任制；做好財務控制、會計監(jiān)督和財務分析工作；進行經濟預測，參與經濟決策，不斷提高資金的使用效益。

第三條  各單位財務部門的主要職能及工作范圍包括：會計核算工作、經濟核算和獎金分配核算工作，門急診與住院收費管理和核算工作，公費醫(yī)療、醫(yī)療保險的結算工作，物價管理工作，基本建設會計核算和財務管理工作，固定資產及對外投資的財務管理工作，醫(yī)療機構財務預、決算的編制工作，協(xié)調、編報政府（招標）采購預算工作，參與政府采購預算執(zhí)行工作，國庫集中支付改革試點的相關工作，依法申報納稅工作，參加單位經濟活動的調研、論證和經濟合同的審核工作，所屬二級法人單位的財務監(jiān)督、檢查工作，獨立核算非法人單位的財務核算管理工作，進行單位財務活動分析，制定單位內部財務管理和內部控制制度，其他財務管理工作。

第四條  為了有利于貫徹落實各項財經法律法規(guī)和會計基礎工作規(guī)范，提高工作效率和工作質量，保證會計資料真實完整，各單位應根據(jù)上述職能和工作范圍，在財務部門內部科學設置崗位，充實和配備相應的人員，切實承擔起單位會計核算、財務管理及財務分析職能。同時要不斷增強管理意識，完善管理職能，提高單位經濟管理水平。

 

第二章  預算管理

 

第五條  各單位財務預算實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。單位的所有收支全部納入預算管理，在院（校）長領導下，由財務部門統(tǒng)一進行核算管理。

第六條  各單位預算的編制原則是以收定支、統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、突出效益、以法理財。由財務部門于年初提出當年預算（包括收入和支出）建議，經單位職代會審議通過后，報請中心和財政部門批準后執(zhí)行。

第七條  各單位收支預算一經批準，須認真執(zhí)行，不得擅自調整。如果國家有關政策或事業(yè)計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，單位可以按規(guī)定程序報請中心和財政部門調整預算。年度終了，單位要對預算執(zhí)行情況進行認真分析研究，找出預算執(zhí)行中的問題，提高預算編制水平。

 

第三章  收入管理

 

第八條  各單位的收入分為財政補助收入、上級補助收入、通過業(yè)務活動和其他活動取得的收入。單位應按照收入的不同性質分別進行管理。

第九條  各單位必須執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準，確保有相應服務內容、服務規(guī)范和服務質量，嚴禁自立項目、超標準、分解項目收費及重復收費，堅決杜絕各種亂收費、亂加價行為。

第十條  各單位組織的各項收入，必須全部納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，不得設立小金庫、賬外賬。凡通過業(yè)務活動取得的各項收入必須按照醫(yī)院會計制度要求，全部納入單位行政業(yè)務活動收入賬，其中預算外收入應嚴格按照財政“收支兩條線管理”辦法進行核算與管理。屬單位各項正常收入而劃轉食堂、工會、經營實體等賬戶或列入往來賬戶核算的，視同小金庫論處。

第十一條  各單位對醫(yī)藥費用要貫徹總量控制、結構調整的方針，采取措施降低藥品收入所占的比例。

第十二條  各單位要使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)，建立領用、交、核銷制度，不得出租、出借、代開票據(jù)。因業(yè)務工作需要供醫(yī)院內部使用的各種票據(jù)，只能由財務部門統(tǒng)一印制核發(fā)，內部票據(jù)不能對外部使用。

 

第四章  支出及成本費用管理

 

第十三條  國家制定的各項財務規(guī)章制度是單位經濟活動的行為規(guī)范。各單位應按照各項財政、財務制度和規(guī)定，建立和健全各項支出管理制度。各項支出應由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理，嚴格執(zhí)行規(guī)定的開支范圍和開支標準，努力提高資金使用效率。

第十四條  各單位要根據(jù)國家有關政策，計提和發(fā)放人員經費，不得擅自提高發(fā)放標準和增加福利補貼項目，不得未經批準亂開口子，以任何名義發(fā)放錢物。

第十五條  各單位必須健全支出審批手續(xù)。單項開支金額較大的必須經各單位領導班子集體討論，單位負責人審批；每一項支出要具備經手人、證明人、審批人三人的簽名才可報銷入賬。

第十六條  各單位對外簽訂的經濟合同，要嚴格按《合同法》規(guī)定辦理，合同由單位經辦部門草擬后報財務部門審查，由單位法人代表或委托代理人簽署。

第十七條  各單位要增強經營意識，加強經營管理。建立健全成本核算體系，制定全員全程成本核算制度，實行院科兩級核算，以較低的醫(yī)藥成本向患者提供優(yōu)質服務。

第十八條  各單位應按《醫(yī)院會計制度》規(guī)定，正確核算醫(yī)院總成本、醫(yī)療服務成本、藥品經營成本等。逐步摸索項目成本、病區(qū)（服務單元）成本、病種成本等成本核算辦法，并積極組織實施。

第十九條  各單位要堅決取消科室承包、開單提成、醫(yī)務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤的分配方法，逐步建立按崗取酬、按工作量取酬、按工作業(yè)績取酬的分配機制，按成果獲獎、按貢獻獲獎和按滿意度獲獎的獎勵機制，并結合單位的實際，制定具體的分配方案和考核辦法。

第二十條  各單位要建立成本效益分析制度。利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務技術等信息資料，定期對單位經營活動、預算執(zhí)行情況、財務狀況進行分析、比較、研究，為管理層決策提供依據(jù)。

 

第五章  結余及其分配管理

 

第二十一條  各單位應當按照規(guī)定的計算方法和計算內容，對單位全年的收支活動進行全面的清查、核對、整理和結算。正確計算、如實反映單位全年收支結余情況。

第二十二條  各單位業(yè)務收支結余的處理、專項資金結存的處理、事業(yè)基金和職工福利基金的提取等，要嚴格按有關規(guī)定辦理。

第二十三條  各單位年終若出現(xiàn)經營虧損，財務部門要進行認真分析研究，以發(fā)現(xiàn)開展業(yè)務過程中存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，向決策者提供信息，促進醫(yī)院加強經濟核算，提高管理水平。

 

第六章  專用基金管理

 

第二十四條  各單位要按照計劃管理、先提后用、量入為出、不得超支的原則，嚴格管理各項專用基金。

第二十五條  各單位應按照規(guī)定的比例和列支渠道提取各項專用基金。

第二十六條  各單位的各項專用基金必須嚴格按照規(guī)定的開支范圍和開支標準?？顚Ｓ谩Ｈ缬谐?，應隨時調整年度使用計劃，并從下一年度提取的該項專用基金中及時彌補，避免累計超支過大，擠占事業(yè)資金，影響事業(yè)計劃的實施。

 

第七章  資產管理

 

第二十七條  各單位要認真做好資產的日常管理工作，建立和健全資產日常登記、使用、保管制度，建立資產帳目，及時準確地記錄資產的存量、分布和增減變化等情況，并按規(guī)定辦理國有資產產權登記。

第二十八條  各單位應建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度。單位在國有銀行只能開設一個“基本存款賬戶” 用于日常結算，其他需要開設的賬戶，根據(jù)單位業(yè)務性質和工作需要報經有關部門批準后方可開戶。

第二十九條  各單位應合理確定庫存物資的儲備定額，縮短流轉時間，防止物資積壓，提高物資的使用效益。對庫存物資進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應當及時查明原因，按照規(guī)定處理。

第三十條  各單位業(yè)務活動中發(fā)生的應收及預付款項應及時清理，并對當年形成的應收和預付款進行金額控制。對欠費期限超過三年，確認無法收回、非單位或個人主觀責任的應收或預付款項，經過單位負責人批準，報中心和財政部門審批后，可作為壞賬處理。

第三十一條  各單位應對藥品收支進行計算機管理，認真核算藥品收入、藥品成本及藥品收支結余。藥品核算工作在財務科內建立獨立核算體系，指定專人負責藥品收支核算。醫(yī)院自制藥品的財務核算應根據(jù)規(guī)模，可設專人獨立核算，也可由財務部門的藥品會計核算，但必須進行全成本核算。

第三十二條  各單位應當指定專門機構或者專人對固定資產進行管理，建立健全固定資產管理的各項規(guī)章制度，對所有的固定資產設帳立卡，反映醫(yī)院整體資源配置情況。每年必須組織對固定資產進行全面清查盤點，做到賬、物、卡相符，對于盤盈、盤虧的固定資產應當按照規(guī)定及時進行處理。固定資產的處置嚴格按照市財政局有關國有資產處置規(guī)定辦理。

第三十三條  各單位應及時結轉在建工程項目。對本單位的在建工程項目應在竣工交付使用后，及時辦理有關工程竣工手續(xù)，將在建工程結轉入固定資產核算并管理。對在建工程項目竣工并交付使用超過一年仍未辦理工程竣工手續(xù)的，財政部門將緩撥或不撥有關資產的運營費用。

第三十四條  各單位應加強對專利權、著作權、專有技術、非專利技術、土地使用權和商譽等無形資產的管理。用無形資產進行轉讓、投資或與其他人合作、合資開展醫(yī)療衛(wèi)生服務，必須經過有關部門對無形資產進行評估后，按規(guī)定的管理權限報主管部門批準后方可轉讓。科室和個人無權轉讓單位無形資產。

第三十五條  任何單位不得用國有資產為個人或其他單位進行經濟擔保，必須用國有資產進行抵押貸款時，報中心和財政部門批準。

 

第八章  對外投資管理

 

第三十六條  允許各單位在保證正常業(yè)務開展的前提下，為盤活存量資產，用非經營性資產對外投資，舉辦具有法人資格的經營實體或不具有法人資格的附屬營業(yè)單位；用非經營性資產對外出租、出借等經濟行為（簡稱非轉經）。

第三十七條  各單位發(fā)生“非轉經”的經濟行為，必須按照《無錫市政府批轉市財政局等部門關于進一步加強國有資產管理的意見的通知》（錫政發(fā)〔2005〕64號）和《關于推進行政事業(yè)單位房地產管理體制改革的實施細則（試行）的通知》（錫財資〔2005〕8號）等文件要求規(guī)范操作，并按規(guī)定程序報批，防止國有資產流失。

第三十八條  各單位舉辦的具有法人資格的經營實體或不具有法人資格的附屬營業(yè)單位的財務工作，應接受單位財務部門的管理和監(jiān)督。必須嚴格界定醫(yī)院投資額，以“合同協(xié)議”或目標責任制形式確定收益比例，制定管理辦法，確保國有資產安全。

 

第九章  負債管理

 

第三十九條  各單位事業(yè)發(fā)展可多渠道籌措資金，但必須加強對不同性質負債的管理，嚴格控制單位的負債規(guī)模。為了防止短期行為，對項目貸款必須經過嚴格的可行性論證。貸款金額在100萬元以上，必須報請中心批準，長期負債率超過20%，不能再繼續(xù)貸款。

第四十條  嚴禁任何單位參與非法融資，拆借等金融活動，不能在非銀行機構存款或委托轉貸款。

 

第十章  會計電算化管理

 

第四十一條  各單位應建立科學、完善的經濟核算信息支持系統(tǒng)，以保證資金的安全、核算數(shù)據(jù)的準確統(tǒng)一和會計信息真實完整。根據(jù)財政文件規(guī)定：會計賬務、報表、工資、成本核算的軟件必須使用財政部門批準的通用財務軟件。其他可根據(jù)各單位業(yè)務發(fā)展需要選擇具有合法性、安全性、準確性、可擴充性等特點的軟件。

第四十二條  各單位財務部門處理的數(shù)據(jù)量大、結構復雜、處理方法等要求嚴格，因此財務部門必須單獨配置和使用計算機，并承擔組織實施會計電算化的工作。

第四十三條  各單位應建立嚴格的會計電算化內部管理制度，包括：計算機操作管理制度，計算機軟、硬件管理制度和會計檔案管理制度等，應嚴格按照財政部《會計電算化管理辦法》規(guī)定的基本條件和程序進行。

 

第十一章  會計機構和會計人員

第四十四條  各單位應根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結合本單位開展業(yè)務的需要，單獨設置會計機構并設會計機構負責人。會計機構負責人的任免要根據(jù)《會計法》規(guī)定，報主管部門備案，不得任意調動或者撤換。

第四十五條  各單位經批準開辦的分院或聯(lián)合機構，凡獨立核算的，必須由財務部門派專職會計人員承擔財務管理和會計核算工作。除按規(guī)定向本單位上繳應繳款外，需按時向財務部門報送月報表及年終決算，接受財務部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。凡不能獨立核算的，其收入和支出要納入單位財務部門統(tǒng)一核算管理。

第四十六條  各單位應建立健全單位內部會計監(jiān)督制度和崗位責任制度，健全內部監(jiān)督機制。包括：內部會計管理體系、會計人員責任制、財務處理程序、內部會計控制制度、原始記錄管理、定額管理、計量驗收、財產清查、財務收支審批、成本核算、財務會計分析等。

第四十七條  各單位應嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全單位物價管理機制并制定有關制度，在財務部門設物價管理崗位。由單位領導、職能科室與臨床醫(yī)技科室組成的管理網絡，提高收費透明度，接受患者查詢。

第四十八條  各單位財務部門要按單位會計業(yè)務需要，設置會計崗位，制定崗位責任制。會計人員的工作崗位，實行定期輪崗。凡在會計崗位上的，必須進行注冊、登記，并持有會計證且具備相關的會計專業(yè)知識和技能。

第四十九條  各單位應當定期向中心和財政部門提供財務會計報告。

第五十條  根據(jù)《會計法》規(guī)定，為了提高會計人員業(yè)務能力，會計人員每年必須接受本單位或上級主管部門的繼續(xù)教育。各單位應將會計人員繼續(xù)教育作為一項制度，納入財務管理工作。

第五十一條  各單位要按照財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》加強會計檔案管理。各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，并辦理登記手續(xù)后方可提供復印或查閱，所有的會計檔案不得攜帶出境。

 

第十二章  會計監(jiān)督

 

第五十二條  各單位會計機構、會計人員必須遵守和維護國家法律、法規(guī)，嚴格按《會計法》規(guī)定辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。

第五十三條  各單位會計機構、會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應制止和糾正；制止和糾正無效的，應向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起10日內作出書面決定，并對決定承擔責任。

第五十四條  各單位必須嚴格執(zhí)行以上規(guī)定，對有各種違反財經紀律，玩忽職守，使國家財產遭受損失和造成不良后果的單位和當事人，由有關部門依法從嚴查處。

 

第十三章  附   則

 

第五十五條  本辦法僅適用于無錫市醫(yī)院管理中心所屬單位。

第五十六條  本辦法由無錫市醫(yī)院管理中心資產財務部負責解釋。

第五十七條  本辦法自發(fā)布之日起實施