預算的滾動調(diào)整
提供者：配置組
發(fā)布時間：2011/08/02 12:00

1    范圍

根據(jù)內(nèi)、外部客觀環(huán)境的變化及預算的具體執(zhí)行狀況定期對預算進行修正

2     控制目標

2.1   確保經(jīng)定期調(diào)整的預算能動態(tài)反應預算執(zhí)行情況、實際預計經(jīng)營運行情況和對未來市場的最新預測情況的敏感度，以增強預算的可執(zhí)行性

3       主要控制點

3.1   財務經(jīng)理審核預算情況分析的準確性和完整性，確保預算差異超過5%做出詳細分析

3.2   主管副總審核部門預算調(diào)整申請的合理性

3.3   財務行政主管副總審核滾動調(diào)整預算表編制的準確性

3.4  滾動預算審批會議和董事會審批預算調(diào)整

4     特定政策

4.1  全面預算和各部門的預算應進行定期的調(diào)整，一般為每季度定期修正一次。當出現(xiàn)預算調(diào)整的重大項目時，也可對預算進行調(diào)整。預算調(diào)整的重大項目指由于市場出現(xiàn)預測以外的大幅波動、國家宏觀政策的突然調(diào)整、以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等

4.2   預算的有關數(shù)據(jù)是關鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源，預算的執(zhí)行情況納入部門績效考核

4.3   每月10日預算執(zhí)行情況抄送各部門后，各部門在每月15日的經(jīng)營會議上對預算執(zhí)行情況進行說明

4.4  預算執(zhí)行情況分析和各部門對預算執(zhí)行情況的具體說明需每月全套抄送戰(zhàn)略管理部

4.5  每周五各部門經(jīng)理在部門內(nèi)進行情況匯報會，每周一各副總召集所管轄部門經(jīng)理進行情況匯報會

5               預算的滾動調(diào)整流程說明C-2-004-001

步驟

涉及部門

步驟說明

1       

財務部-會計主管

每月10日前會計主管編制/修改預算執(zhí)行情況分析

2       

財務部-經(jīng)理

財務部經(jīng)理審核分析是否完整，詳細，對預算執(zhí)行超過5%的要求有詳細說明,不符合要求退財務主管修改補充

3       

財務部經(jīng)理

將各部門預算執(zhí)行情況反饋給各部門,同時將預算執(zhí)行情況分析報董事會、總經(jīng)理、各副總審閱

4       

各部門經(jīng)理

每季度第二個月20日各部門依據(jù)戰(zhàn)略管理部提供的年度戰(zhàn)略目標，按照年度預算編制方法編制（細化）滾動調(diào)整預算，有重大項目時部門經(jīng)理根據(jù)超預算或?qū)嶋H目標完成情況填寫/修改預算調(diào)整申請表

5       

各部門經(jīng)理、主管副總

部門經(jīng)理交主管副總審核滾動預算調(diào)整的合理性

6       

部門主管副總

該月月末前主管副總審核滾動預算調(diào)整申請的合理性，審核不同意交部門經(jīng)理修改

7       

各部門-部門經(jīng)理

將審核同意后的滾動預算調(diào)整申請表交財務部經(jīng)理

8       

財務部-經(jīng)理

財務部經(jīng)理每季度第三個月上旬匯總編制/修改滾動調(diào)整預算表,并對滾動預算調(diào)整申請的合理性、準確性進行復核

9       

財務行政主管副總

財務行政主管副總審核滾動預算調(diào)整的準確性

9.1

財務行政主管副總

對滾動預算申請不準確的,提出修改意見將滾動調(diào)整預算表退回財務部經(jīng)理

9.2

財務部-經(jīng)理

財務經(jīng)理審核，是否需退回相關部門經(jīng)理修改,需要轉到步驟4部門經(jīng)理修改,不需要就由財務經(jīng)理修改到步驟8

10   

財務行政主管副總

每季度第三個月15日前財務行政主管副總確定滾動調(diào)整預算表,通知公司辦秘書安排滾動預算審批會議，提供滾動調(diào)整預算表

11   

辦公室-秘書

滾動預算審批會議會務安排，編制會議議程，準備會議資料

12   

辦公室-秘書

通知與會人員，分發(fā)會議資料（包括但不限于前一期預算執(zhí)行情況分析滾動預算調(diào)整申請表匯總）

13   

總經(jīng)理、各副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理

每季度第三個月20日召開滾動預算審批會議

14   

財務經(jīng)理和相關經(jīng)理

如果滾動預算審批會議不同意預算,財務經(jīng)理和相關部門經(jīng)理按照修改意見要求作必要修改

15   

董事會秘書

如果滾動預算審批會議通過預算，安排董事會關于預算的審批會議，提供預算的滾動調(diào)整表

16   

董事會秘書

董事會會務安排，編制會議議程，準備會議資料

17   

董事會秘書

通知董事會與會人員，分發(fā)與會資料

18   

董事會成員

召開董事會，審批預算滾動調(diào)整

19   

董事會成員

確定滾動預算調(diào)整

20   

董事會

在每季度第三個月25日下達審批后的滾動調(diào)整預算

21   

董事會秘書、辦公室秘書

董事會秘書將滾動調(diào)整預算送達各董事并下達辦公室，同時抄送戰(zhàn)略規(guī)劃部備案。辦公室秘書下達公司各部門，同時抄送人力資源部

22   

各部門

簽收滾動調(diào)整的預算