1 范圍
根據(jù)內(nèi)、外部客觀環(huán)境的變化及預(yù)算的具體執(zhí)行狀況定期對預(yù)算進行修正
2 控制目標
2.1 確保經(jīng)定期調(diào)整的預(yù)算能動態(tài)反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行情況、實際預(yù)計經(jīng)營運行情況和對未來市場的最新預(yù)測情況的敏感度,以增強預(yù)算的可執(zhí)行性
3 主要控制點
3.1 財務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況分析的準確性和完整性,確保預(yù)算差異超過5%做出詳細分析
3.2 主管副總審核部門預(yù)算調(diào)整申請的合理性
3.3 財務(wù)行政主管副總審核滾動調(diào)整預(yù)算表編制的準確性
3.4 滾動預(yù)算審批會議和董事會審批預(yù)算調(diào)整
4 特定政策
4.1 全面預(yù)算和各部門的預(yù)算應(yīng)進行定期的調(diào)整,一般為每季度定期修正一次。當出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整的重大項目時,也可對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的重大項目指由于市場出現(xiàn)預(yù)測以外的大幅波動、國家宏觀政策的突然調(diào)整、以及其他造成預(yù)算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等
4.2 預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源,預(yù)算的執(zhí)行情況納入部門績效考核
4.3 每月10日預(yù)算執(zhí)行情況抄送各部門后,各部門在每月15日的經(jīng)營會議上對預(yù)算執(zhí)行情況進行說明
4.4 預(yù)算執(zhí)行情況分析和各部門對預(yù)算執(zhí)行情況的具體說明需每月全套抄送戰(zhàn)略管理部
4.5 每周五各部門經(jīng)理在部門內(nèi)進行情況匯報會,每周一各副總召集所管轄部門經(jīng)理進行情況匯報會
5 預(yù)算的滾動調(diào)整流程說明C-2-004-001
步驟 |
涉及部門 |
步驟說明 |
1 |
財務(wù)部-會計主管 |
每月10日前會計主管編制/修改預(yù)算執(zhí)行情況分析 |
2 |
財務(wù)部-經(jīng)理 |
財務(wù)部經(jīng)理審核分析是否完整,詳細,對預(yù)算執(zhí)行超過5%的要求有詳細說明,不符合要求退財務(wù)主管修改補充 |
3 |
財務(wù)部經(jīng)理 |
將各部門預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各部門,同時將預(yù)算執(zhí)行情況分析報董事會、總經(jīng)理、各副總審閱 |
4 |
各部門經(jīng)理 |
每季度第二個月20日各部門依據(jù)戰(zhàn)略管理部提供的年度戰(zhàn)略目標,按照年度預(yù)算編制方法編制(細化)滾動調(diào)整預(yù)算,有重大項目時部門經(jīng)理根據(jù)超預(yù)算或?qū)嶋H目標完成情況填寫/修改預(yù)算調(diào)整申請表 |
5 |
各部門經(jīng)理、主管副總 |
部門經(jīng)理交主管副總審核滾動預(yù)算調(diào)整的合理性 |
6 |
部門主管副總 |
該月月末前主管副總審核滾動預(yù)算調(diào)整申請的合理性,審核不同意交部門經(jīng)理修改 |
7 |
各部門-部門經(jīng)理 |
將審核同意后的滾動預(yù)算調(diào)整申請表交財務(wù)部經(jīng)理 |
8 |
財務(wù)部-經(jīng)理 |
財務(wù)部經(jīng)理每季度第三個月上旬匯總編制/修改滾動調(diào)整預(yù)算表,并對滾動預(yù)算調(diào)整申請的合理性、準確性進行復(fù)核 |
9 |
財務(wù)行政主管副總 |
財務(wù)行政主管副總審核滾動預(yù)算調(diào)整的準確性 |
9.1 |
財務(wù)行政主管副總 |
對滾動預(yù)算申請不準確的,提出修改意見將滾動調(diào)整預(yù)算表退回財務(wù)部經(jīng)理 |
9.2 |
財務(wù)部-經(jīng)理 |
財務(wù)經(jīng)理審核,是否需退回相關(guān)部門經(jīng)理修改,需要轉(zhuǎn)到步驟4部門經(jīng)理修改,不需要就由財務(wù)經(jīng)理修改到步驟8 |
10 |
財務(wù)行政主管副總 |
每季度第三個月15日前財務(wù)行政主管副總確定滾動調(diào)整預(yù)算表,通知公司辦秘書安排滾動預(yù)算審批會議,提供滾動調(diào)整預(yù)算表 |
11 |
辦公室-秘書 |
滾動預(yù)算審批會議會務(wù)安排,編制會議議程,準備會議資料 |
12 |
辦公室-秘書 |
通知與會人員,分發(fā)會議資料(包括但不限于前一期預(yù)算執(zhí)行情況分析滾動預(yù)算調(diào)整申請表匯總) |
13 |
總經(jīng)理、各副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理 |
每季度第三個月20日召開滾動預(yù)算審批會議 |
14 |
財務(wù)經(jīng)理和相關(guān)經(jīng)理 |
如果滾動預(yù)算審批會議不同意預(yù)算,財務(wù)經(jīng)理和相關(guān)部門經(jīng)理按照修改意見要求作必要修改 |
15 |
董事會秘書 |
如果滾動預(yù)算審批會議通過預(yù)算,安排董事會關(guān)于預(yù)算的審批會議,提供預(yù)算的滾動調(diào)整表 |
16 |
董事會秘書 |
董事會會務(wù)安排,編制會議議程,準備會議資料 |
17 |
董事會秘書 |
通知董事會與會人員,分發(fā)與會資料 |
18 |
董事會成員 |
召開董事會,審批預(yù)算滾動調(diào)整 |
19 |
董事會成員 |
確定滾動預(yù)算調(diào)整 |
20 |
董事會 |
在每季度第三個月25日下達審批后的滾動調(diào)整預(yù)算 |
21 |
董事會秘書、辦公室秘書 |
董事會秘書將滾動調(diào)整預(yù)算送達各董事并下達辦公室,同時抄送戰(zhàn)略規(guī)劃部備案。辦公室秘書下達公司各部門,同時抄送人力資源部 |
22 |
各部門 |
簽收滾動調(diào)整的預(yù)算 |